西寧特殊鋼股份有限公司
2020年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告
西寧特殊鋼股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2020年12月31日（內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價(jià)結(jié)論的因素。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
指標(biāo) | 占比（%） |
納入評價(jià)范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額之比 | 100 |
納入評價(jià)范圍單位的營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額之比 | 100 |
①公司治理方面：法人治理、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部審計(jì)、人力資源。
②業(yè)務(wù)流程方面：資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、合同管理、全面預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)外包、運(yùn)營管理、資金活動、關(guān)聯(lián)交易、信息與溝通。
包括公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)及煤炭產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)所帶來的威脅性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會性風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)、道德操守遵從性風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
無
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《西寧特鋼內(nèi)部控制手冊》《西寧特鋼內(nèi)部控制評價(jià)手冊》，組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 | 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
損失占當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤 | 潛在錯(cuò)報(bào)≥3% | 0.5%≤潛在錯(cuò)報(bào)＜3% | 潛在錯(cuò)報(bào)＜0.5% |
說明:
1.單個(gè)控制
a、影響水平達(dá)到或超過公司當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤的3%，直接認(rèn)定為重大缺陷；
b、影響水平低于公司當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤的3%、但達(dá)到或者超過0.5%的，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為重大缺陷。
2.影響到同一個(gè)重要會計(jì)科目或披露事項(xiàng)的多個(gè)重要缺陷定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
a、影響水平達(dá)到或者超過公司當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤的3%，認(rèn)定為重大缺陷；
b、影響水平低于公司當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤的3%，經(jīng)過定性因素分析認(rèn)定為實(shí)質(zhì)性漏洞與信息系統(tǒng)總體控制缺陷有關(guān)或是由它所引起的應(yīng)用系統(tǒng)控制缺陷，也可被確認(rèn)為重大缺陷。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) | 定性標(biāo)準(zhǔn) |
重大缺陷 | 1.對已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告重報(bào)更正錯(cuò)誤 a、公司按規(guī)定期限報(bào)送已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告后，對財(cái)務(wù)報(bào)告重新報(bào)送以更正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)報(bào)，包括對報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)進(jìn)行更正重報(bào)和以前報(bào)告年度出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)在當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行更正，此類情況可認(rèn)定存在重大缺陷； b、由于國家規(guī)定的會計(jì)準(zhǔn)則和制度變化，以及公司由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客觀情況的改變而進(jìn)行會計(jì)政策調(diào)整，需要對以前報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整的，不屬于此類情況。 2.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的、未被識別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào) 當(dāng)公司完成財(cái)務(wù)報(bào)告編制并正式簽發(fā)提交外部審計(jì)后，外部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中存在重大錯(cuò)報(bào)(大于稅前利潤的3%)，即使后來公司也對上述重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行了更正并重新編制了財(cái)務(wù)報(bào)告，仍屬于存在重大缺陷。 3.內(nèi)部審計(jì)職能無效 4.風(fēng)險(xiǎn)評估職能無效 5.高管層的任何程度的舞弊行為 a、由于高管層在整個(gè)控制環(huán)境中的重要作用，其任何程度舞弊都會對控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響，所以與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的高管層人員任何程度的舞弊行為都屬于重大缺陷。 b、舞弊行為包括財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、資產(chǎn)不當(dāng)使用、不實(shí)的收入、不實(shí)的費(fèi)用及負(fù)債、資產(chǎn)的不當(dāng)取得、偷稅及漏稅六個(gè)方面。 6.審計(jì)委員會對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效 審計(jì)委員會不能履行對外財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制實(shí)施有效的監(jiān)督，或不具備監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性的資質(zhì)及能力，可以確認(rèn)審計(jì)委員會的監(jiān)督無效。 7.控制環(huán)境無效 8.下述事項(xiàng)中，如有一個(gè)或者一個(gè)以上不符合要求，視為控制環(huán)境無效： a、高管層在全公司范圍推動內(nèi)部控制管理程序； b、反舞弊或舉報(bào)機(jī)制； c、會計(jì)政策和程序； d、針對非常規(guī)(非重復(fù))或復(fù)雜的帳務(wù)處理的控制； e、信息系統(tǒng)總體控制。 9.重大缺陷沒有在合理期間得到整改； 外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，在與管理層、審計(jì)委員會溝通后，公司沒有及時(shí)整改或整改后沒有確認(rèn)該缺陷是否控制有效，即認(rèn)定為重大缺陷。 |
重要缺陷 | 1.沒有根據(jù)一般公認(rèn)會計(jì)原則對會計(jì)政策進(jìn)行選擇和應(yīng)用的控制 2.沒有根據(jù)國家相關(guān)準(zhǔn)則、制度要求，制定并及時(shí)更新《會計(jì)手冊》； 3.重要會計(jì)政策的變更沒有提交審計(jì)委員會審批； 4.沒有通過各種方式做好會計(jì)手冊的宣傳、培訓(xùn)，公司及合并報(bào)表單位沒有執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)手冊。 5.反舞弊程序和控制 a、沒有建立并有效執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范； b、沒有建立舉報(bào)及報(bào)告機(jī)制； c、審計(jì)委員會和董事會沒有進(jìn)行監(jiān)督； d、沒有建立調(diào)查與補(bǔ)救措施； e、沒有進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析。 6.對于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制 a、財(cái)務(wù)報(bào)告流程控制 以下控制如果存在一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷，經(jīng)過綜合分析后，不能合理地保證所編制財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確，則認(rèn)定為重要缺陷：期末結(jié)賬、納入合并報(bào)表單位范圍、每月核對內(nèi)部購銷、內(nèi)部往來、對外投資相關(guān)的賬務(wù)處理、交叉審核合并會計(jì)報(bào)表 的抵銷分錄、交叉審核會計(jì)報(bào)表附注的編制、分析性復(fù)核會計(jì)報(bào)表。 b、財(cái)務(wù)報(bào)告流程中信息系統(tǒng)控制 與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制直接相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，如果在明細(xì)帳向總帳過帳處理時(shí)出現(xiàn)以下環(huán)節(jié)缺陷，導(dǎo)致不能合理地保證按公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，可認(rèn)定為重要缺陷：交易總數(shù)過入總帳，確保全部交易記錄在總帳；初始、授權(quán)、記錄和處理總帳中的明細(xì)(或日記帳)分錄；期末關(guān)帳后，常規(guī)(重復(fù))發(fā)生和非常規(guī)(非重復(fù))報(bào)表調(diào)整涉及的初始、授權(quán)、記錄和處理等控制信息系統(tǒng)總體控制；如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的重要缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的，認(rèn)定該信息系統(tǒng)總體控制缺陷也是重要缺陷；如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的一般缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的，經(jīng)過定性分析，認(rèn)定為重要缺陷。 |
一般缺陷 | 公司將不屬于重大缺陷和重要缺陷的，確認(rèn)為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項(xiàng)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 | 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
損失占當(dāng)期合并報(bào)表稅前利潤 | 損失≥100萬 | 50萬≤損失＜100萬 | 損失＜50萬 |
說明：
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) | 定性標(biāo)準(zhǔn) |
重大缺陷 | 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響程度非常嚴(yán)重、可能性非常高為重大缺陷、對本公司的經(jīng)營目標(biāo)造成嚴(yán)重影響；嚴(yán)重違反法律、法規(guī)或規(guī)范性文件，被相關(guān)部門處罰，造成重大社會影響；公司缺乏民主決策機(jī)制；公司未開展內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)控管理散亂；重要業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)性失效；董事、監(jiān)事、高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人才大面積流失；內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的重大缺陷，經(jīng)過合理的時(shí)間后未得到整改；其他對公司造成嚴(yán)重負(fù)面影響的情況。 |
重要缺陷 | 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響程度較重、可能性較高為重要缺陷、單獨(dú)缺陷或連同其他缺陷對公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成重要負(fù)面影響。 |
一般缺陷 | 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項(xiàng)
報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷
報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司報(bào)告期內(nèi)不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷。
報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷
報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷
報(bào)告期內(nèi)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程在日常經(jīng)營中可能存在內(nèi)部控制一般缺陷，公司通過內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制評價(jià)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)即通過內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機(jī)制對其進(jìn)行糾正和完善，使風(fēng)險(xiǎn)可控，不影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
公司嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制建設(shè)的有關(guān)要求，持續(xù)完善公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。2020年，公司充分發(fā)揮董事會審計(jì)委員會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計(jì)等機(jī)構(gòu)的職能作用，先后對公司及子公司內(nèi)部控制、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算及管理、資金、物資采購、合同管理、工程檢修、銷售管理、貴重金屬驗(yàn)收等開展監(jiān)督檢查，確保公司各管理體系的有效實(shí)施。根據(jù)上述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，未發(fā)現(xiàn)在報(bào)告期內(nèi)存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，未發(fā)現(xiàn)在報(bào)告期內(nèi)存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷，也不存在一般缺陷及相關(guān)事項(xiàng)。公司對報(bào)告期內(nèi)所有部門和子公司內(nèi)控體系流程進(jìn)行梳理，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)，提升公司整體治理能力和治理水平。
2021 年，公司將結(jié)合自身實(shí)際和外部環(huán)境的變化情況，實(shí)時(shí)對公司相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和調(diào)整，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和監(jiān)督檢查力度。
董事長（已經(jīng)董事會授權(quán)）：尹良求
西寧特殊鋼股份有限公司
2021年4月27日
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